Pacto Sucesorio

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  • Adjudicación anticipada de la empresa familiar a un hijo

    La adjudicación anticipada de la empresa familiar a un hijo permite al fundador asignar el negocio en vida y compensar al resto de herederos con otros bienes o dinero. Puede hacerse mediante partición en vida, pacto sucesorio donde la ley lo permita o donación, y exige valorar la empresa con rigor.

    ¿Qué significa adjudicar la empresa en vida?

    Adjudicar la empresa en vida significa decidir, mientras el fundador vive, a quién corresponde el negocio y en qué condiciones. La finalidad es conservar la unidad de la empresa y evitar que la herencia se fragmente entre varios hijos con intereses distintos.

    La contrapartida es compensar a quienes no reciben la empresa. Si todos los hijos son legitimarios, cada uno tiene derecho a su parte. Por eso la adjudicación anticipada se acompaña siempre de un esquema de equilibrio económico. Si aún no conoces las figuras disponibles, repasa pacto sucesorio en la empresa familiar.

    Vías legales para adjudicar la empresa

    Existen tres caminos principales. El primero es la partición hecha por el propio causante, en vida o por testamento, que el Código Civil permite en su artículo 1056. El segundo es el pacto sucesorio en los territorios con derecho propio. El tercero es la donación con reserva de usufructo.

    VíaVentajaLimitación
    Partición en vidaVálida en todo el territorioMenos vinculante que un pacto
    Pacto sucesorioVincula y puede cerrar legítimasSolo en derechos territoriales
    Donación con usufructoTransmisión inmediata y control económicoColación y posible reducción

    El pago en metálico de las legítimas

    El artículo 1056 del Código Civil, en su segundo párrafo, permite al titular de una empresa o de una participación de control disponer que se pague en metálico la legítima a los demás interesados, aunque no haya dinero suficiente en la herencia. La reforma de la Ley 7/2003 introdujo este régimen, que incluye la posibilidad de aplazar el pago por un plazo limitado.

    La herramienta es muy útil cuando el valor de la empresa supera el resto del patrimonio. Evita vender el negocio o dividir las participaciones solo para cumplir con las legítimas. Eso sí, exige previsión de liquidez, porque la compensación debe poder pagarse.

    Cómo valorar la empresa para compensar a los hermanos

    El valor de la empresa determina cuánto recibe cada hijo. Un valor demasiado bajo perjudica a los hermanos y favorece reclamaciones. Uno demasiado alto grava al sucesor con compensaciones imposibles. La valoración debe ser técnica, documentada y comprensible.

    Los métodos habituales combinan descuento de flujos de caja, múltiplos de mercado y valor patrimonial ajustado. Una valoración de empresas y activos independiente proporciona una cifra defendible ante la familia y ante la Administración tributaria.

    Fiscalidad de la adjudicación anticipada

    Si la empresa se transmite en vida, la operación tributa como donación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, regulado por la Ley 29/1987. Puede aplicarse la reducción del 95 % si se cumplen los requisitos de empresa familiar, entre ellos la edad del donante, su retirada de la dirección y el mantenimiento durante diez años.

    Las compensaciones en dinero o bienes a los demás hijos también están sujetas, normalmente sin reducción equivalente. Esta asimetría debe simularse con antelación, porque puede encarecer más la compensación que la propia empresa. Una estructura de holding y blindaje patrimonial puede ayudar a ordenar bienes y deudas.

    Caso práctico: cafetería, finca y compensación

    Una madre tiene una empresa de hostelería valorada en 1.500.000 euros y una finca y ahorros por 500.000 euros. Quiere que su hija continúe el negocio y que su hijo reciba un valor equivalente. El total del patrimonio es de 2.000.000 euros, es decir, 1.000.000 euros por hijo en términos de igualdad.

    La hija recibe la empresa y debe compensar a su hermano con 500.000 euros adicionales a la finca y los ahorros que él recibe (500.000 euros). Así, el hijo obtiene 1.000.000 euros y la hija, la empresa, por 1.500.000 euros menos la compensación. El pago se aplaza y se financia con los dividendos de la propia empresa.

    Riesgos y cuidados

    Los riesgos principales son la falta de liquidez, el deterioro del valor de la empresa tras la adjudicación y la impugnación por quien se considere perjudicado. Se mitigan con planificación financiera, valoración independiente y aceptación expresa de los hermanos.

    También debe incluirse una cláusula para el caso de que el sucesor abandone o venda la empresa, y revisar las alternativas de ordenación junto con las excepciones al artículo 1271.

    Preguntas frecuentes

    ¿Puedo dejar la empresa a un solo hijo?

    Sí, pero debes respetar las legítimas de los demás. Puedes adjudicar la empresa a un hijo y compensar al resto con otros bienes o dinero. El Código Civil permite además pagar las legítimas en metálico cuando se quiere preservar la empresa.

    ¿Cómo se compensa a los otros hijos?

    Se compensa con bienes, dinero u otros derechos de valor equivalente, fijados con base en una valoración de la empresa. El pago puede aplazarse si la ley y el pacto lo permiten, financiándolo con los beneficios del negocio.

    ¿Tributa la adjudicación anticipada de la empresa?

    Sí. Si se transmite en vida, tributa como donación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Puede aplicarse la reducción del 95 % si se cumplen los requisitos de empresa familiar y de mantenimiento durante diez años.

    ¿Es mejor donar la empresa o hacer un pacto sucesorio?

    Depende del territorio y del objetivo. La donación es válida en toda España pero vincula menos; el pacto sucesorio ofrece mayor seguridad y puede cerrar legítimas, aunque solo donde la ley lo admite.

    Contenido informativo de carácter general, actualizado a la fecha de publicación; no constituye asesoramiento para un caso concreto.

  • Cambio de residencia entre comunidades y pacto sucesorio

    El cambio de residencia y el pacto sucesorio están relacionados, pero no siempre producen efectos: mudarse a otra comunidad autónoma no cambia por sí solo la vecindad civil. Y si ésta cambia, el artículo 9.8 del Código Civil mantiene la validez de los pactos otorgados conforme a la ley anterior, aunque las legítimas se ajustan a la nueva ley aplicable.

    Por qué importa mudarse con un pacto ya otorgado

    Muchas familias otorgan un pacto sucesorio, como un heredamiento catalán o una donación universal balear, y años después uno de los otorgantes se traslada a otra comunidad por trabajo, jubilación o motivos personales. La pregunta es legítima: ¿sigue valiendo el pacto? ¿Qué ley rige la herencia ahora? ¿Pueden los hijos reclamar más legítima?

    La respuesta depende de tres factores: si la vecindad civil ha cambiado, qué dice el artículo 9.8 del Código Civil y si existe algún elemento internacional que active el Reglamento (UE) 650/2012. Conviene analizarlos por separado.

    Primero: la residencia no cambia la vecindad civil automáticamente

    La vecindad civil se rige por los artículos 14 a 16 del Código Civil. Un traslado de domicilio, por sí solo, no la modifica. Hacen falta dos años de residencia continuada con declaración expresa, o diez años sin declarar lo contrario, según se explica en el contenido sobre la vecindad civil y la herencia.

    Por tanto, una persona con vecindad catalana que se muda a Madrid sigue siendo catalana a efectos civiles durante, al menos, dos años, y probablemente diez si no declara nada. Durante ese tiempo, su sucesión sigue regida por el derecho catalán y su pacto conserva plena eficacia.

    Segundo: qué dice el artículo 9.8 del Código Civil

    Si la vecindad llega a cambiar, entra en juego el artículo 9.8 del Código Civil. Esta norma establece que las disposiciones hechas en testamento y los pactos sucesorios ordenados conforme a la ley personal del disponente en el momento de su otorgamiento conservan su validez, aunque pase a regir la sucesión otra ley distinta.

    El mismo precepto añade una cautela importante: las legítimas se ajustan, en su caso, a la nueva ley. En otras palabras, el pacto sigue siendo válido, pero los derechos de los legitimarios se calculan según la ley que rija finalmente la sucesión. Este matiz es la fuente de la mayoría de los conflictos.

    • Validez del pacto: se juzga con la ley vigente al otorgarlo.
    • Legítimas: se calculan con la ley que rige la sucesión al fallecimiento.
    • Efectos sobre los hijos no beneficiados: pueden reclamar el complemento de legítima de la nueva ley.

    Tercero: qué ocurre si cambias a una comunidad de derecho común

    El supuesto más delicado es el traslado desde un territorio con legítima reducida hacia una comunidad de derecho común. Un causante con vecindad gallega, vasca o balear que pasa a tener vecindad común queda sujeto a las legítimas del Código Civil, que reservan dos tercios del caudal a los hijos.

    Su pacto sigue siendo válido, pero los hijos no beneficiados podrían reclamar la legítima más amplia del derecho común. La atribución preferente al sucesor se mantiene, aunque con la obligación de compensar. Un hijo que definió o fue apartado quizá siga vinculado por esa renuncia, pero el alcance de esa renuncia ante una legítima distinta puede discutirse.

    El caso inverso, de derecho común a un territorio con legítima menor, parece favorable, aunque también plantea problemas: si el pacto se otorgó donde estaba prohibido, no puede surtir efectos sin más por mudarse después.

    Caso práctico con cifras ilustrativas

    Un empresario con vecindad gallega otorga una apartación de su hijo menor, que recibe 200.000 euros, y una mejora a favor de su hija mayor, que dirige la empresa familiar. Su patrimonio es de 2.000.000 de euros. Años después se traslada a Madrid, adquiere la vecindad común tras diez años de residencia y fallece.

    Con la legítima gallega de una cuarta parte, 500.000 euros, el hijo apartado nada tendría que reclamar. Con la legítima común, la legítima estricta de los dos hijos es de un tercio del caudal, es decir, 666.667 euros en total, o 333.333 euros por hijo. El hijo apartado recibió 200.000 euros y podría reclamar un complemento de unos 133.000 euros, salvo que se estime eficaz su renuncia.

    El ejemplo es ilustrativo, y muestra por qué un cambio de vecindad requiere revisar el plan sucesorio. Un informe de segunda opinión experta puede ayudar a validar el análisis antes de decidir el traslado.

    Cuando hay elementos internacionales

    Si el traslado no es entre comunidades españolas sino a otro país, la ley aplicable depende del Reglamento (UE) 650/2012, que usa la residencia habitual. El artículo 25 del Reglamento regula los pactos sucesorios y establece que, para la sucesión de una sola persona, se aplica la ley que hubiera regido si el otorgante hubiera fallecido el día de la conclusión del pacto.

    Esto da una protección adicional al pacto otorgado en España. Aun así, hay que analizar las legítimas y el orden público de cada Estado, un asunto que se desarrolla en los artículos sobre pactos con elemento internacional.

    Aspectos fiscales del traslado

    Además del efecto civil, cambiar de comunidad afecta a la tributación. La residencia habitual determina la comunidad con competencia sobre el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones del causante y sobre el Impuesto sobre el Patrimonio. La Ley 29/1987 remite a las reglas de cesión de cada territorio.

    Conviene estudiar la carga fiscal de la nueva comunidad y, en especial, el efecto sobre el Impuesto sobre el Patrimonio, cuya regulación autonómica es muy diferente. Ambas dimensiones deben analizarse antes del traslado.

    Recomendaciones antes de mudarte

    • Revisa tu vecindad civil actual y la que tendrías tras el traslado.
    • Calcula la legítima con ambas leyes y compárala con lo pactado.
    • Actualiza testamentos y pactos tras el cambio de vecindad.
    • Considera, si procede, una nueva escritura con el consentimiento de los afectados.
    • Valora el impacto fiscal de la nueva residencia.

    Preguntas frecuentes

    ¿Pierdo mi pacto sucesorio si me mudo a otra comunidad?

    No, el pacto conserva su validez conforme a la ley vigente al otorgarlo, según el artículo 9.8 del Código Civil. Lo que puede cambiar son las legítimas, que se ajustan a la ley que rija finalmente la sucesión.

    ¿Me mudo y cambio de vecindad civil al instante?

    No. La vecindad civil solo cambia tras dos años de residencia continuada con declaración expresa o diez años sin declarar lo contrario. Mudarte de domicilio no modifica por sí solo la ley que rige tu herencia.

    ¿Pueden mis hijos reclamar más legítima tras el cambio?

    Sí, si la nueva ley aplicable reserva una legítima mayor. El artículo 9.8 ajusta las legítimas a la ley que rija la sucesión, aunque el pacto siga siendo válido. Conviene calcular ambas legítimas antes de trasladarte.

    ¿Debo actualizar mi testamento si cambio de comunidad?

    Es muy recomendable. Aunque el testamento anterior conserve validez, la ley aplicable a las legítimas y a otros efectos puede variar. Revisarlo con un profesional evita sorpresas y conflictos entre herederos.

    Contenido informativo de carácter general, actualizado a la fecha de publicación; no constituye asesoramiento para un caso concreto.

  • Pacto sucesorio y protocolo familiar: cómo se combinan

    El pacto sucesorio y el protocolo familiar se complementan: el protocolo regula el gobierno, la propiedad y las reglas de la familia empresaria, pero carece de eficacia sucesoria propia; el pacto sucesorio, donde la ley lo permite, ordena la herencia con efectos vinculantes. Coordinarlos evita contradicciones y litigios.

    ¿Qué es un protocolo familiar y qué no es?

    El protocolo familiar es un acuerdo marco entre los miembros de una familia empresaria y, a veces, la propia sociedad. Define cómo se gobierna la empresa, quién puede trabajar en ella, cómo se reparten los dividendos y cómo se transmiten las participaciones. Su valor está en ordenar expectativas.

    Lo que no es el protocolo es un testamento ni un pacto sucesorio. No puede disponer de la herencia de nadie, ni modificar las legítimas. Muchas cláusulas tienen naturaleza moral o parasocial, y su fuerza depende de que se incorporen a contratos o a los estatutos.

    Qué aporta cada instrumento

    AspectoProtocolo familiarPacto sucesorio
    ObjetoGobierno y relaciones familia-empresaOrdenación de la herencia
    Eficacia sucesoriaNinguna por sí mismoVinculante donde la ley lo admite
    PartesFamiliares y, a veces, la sociedadCausante y beneficiarios
    FormaLibre, aunque suele elevarse a públicoEscritura pública
    PublicidadPosible en el Registro MercantilRegistros de bienes y de últimas voluntades

    En resumen, el protocolo marca el camino y el pacto lo blinda en el terreno sucesorio. Para repasar el segundo, consulta pacto sucesorio en la empresa familiar.

    Marco normativo del protocolo

    El Real Decreto 171/2007, de 9 de febrero, regula la publicidad de los protocolos familiares. Permite que determinadas partes del protocolo accedan al Registro Mercantil, de modo que terceros conozcan los pactos que afectan a la sociedad, siempre con consentimiento de los firmantes.

    El protocolo no sustituye a las normas imperativas. Las cláusulas que contradigan las legítimas, el Código Civil o la normativa societaria no vinculan. Por eso deben revisarse con un jurista antes de incorporarlas.

    Dónde pueden contradecirse protocolo y pacto

    Los conflictos más habituales aparecen en cuatro puntos. El primero, la designación del sucesor: el protocolo puede prever un procedimiento de elección y el pacto designar a una persona concreta. El segundo, las compensaciones a los hijos no sucesores. El tercero, los derechos de adquisición preferente. El cuarto, el calendario de transmisión.

    Cuando el protocolo dice una cosa y el pacto otra, el pacto, como contrato sucesorio otorgado en escritura pública, suele prevalecer en el ámbito sucesorio. Pero los afectados pueden quedar enfrentados y acabar litigando.

    Cómo coordinarlos paso a paso

    La coordinación exige un orden de trabajo. Seguir estos pasos reduce el riesgo de incoherencias:

    1. Diagnóstico familiar, societario y patrimonial.
    2. Diseño del protocolo con reglas de gobierno y política de entrada de familiares.
    3. Diseño del pacto sucesorio con las atribuciones y compensaciones concretas.
    4. Revisión cruzada para eliminar contradicciones.
    5. Reflejo en estatutos de las cláusulas con efectos frente a terceros.
    6. Otorgamiento del pacto en escritura y, en su caso, publicidad del protocolo.

    La fase estatutaria se apoya en el derecho societario y las operaciones corporativas, donde se encajan restricciones a la transmisión, mayorías reforzadas y cláusulas de salida.

    Caso práctico: una familia con tres hermanos y una distribuidora

    Tres hermanos heredarán una distribuidora valorada en 3.000.000 euros. El protocolo prevé que solo el hermano que ha trabajado diez años en la empresa pueda dirigirla, y que los demás cobren dividendos sin voto. El fundador otorga, además, un pacto sucesorio en el que el hermano gestor recibe el 60 % del capital y cada uno de los otros, el 20 %.

    Ambos documentos coinciden, y los estatutos reflejan el voto reforzado del gestor. La clave de la coherencia ha sido definir el valor de cada porción, para lo que ayudó un informe jurídico-empresarial especializado.

    Buenas prácticas para mantener la coherencia

    Revisa el protocolo cada pocos años y tras cambios significativos: nacimientos, divorcios, entrada de nuevos socios o cambios de ley. Cada modificación del protocolo debe contrastarse con el pacto vigente. También conviene que ambos documentos mencionen expresamente su relación.

    Valora además el impacto en las revocaciones. Si cambian las circunstancias, la guía de revocación del pacto sucesorio te ayudará a actualizar lo pactado sin crear conflictos.

    Preguntas frecuentes

    ¿El protocolo familiar tiene valor sucesorio?

    No por sí mismo. El protocolo no puede disponer de la herencia ni alterar las legítimas. Sus cláusulas sucesorias solo son eficaces si se recogen en un testamento, un pacto sucesorio o una donación válida.

    ¿Puede un pacto sucesorio contradecir el protocolo familiar?

    Puede, y conviene evitarlo. Si hay contradicción, el pacto, otorgado en escritura pública, prevalece en lo sucesorio, pero la discrepancia genera conflictos. Es mejor redactar ambos documentos de forma coordinada.

    ¿Se puede inscribir un protocolo familiar?

    Sí, parcialmente. El Real Decreto 171/2007 regula su publicidad en el Registro Mercantil, siempre que los firmantes lo consientan. Solo se hacen públicos los aspectos que afectan a terceros o a la sociedad.

    ¿Qué va primero, el protocolo o el pacto sucesorio?

    Lo habitual es diseñar primero el protocolo, que fija las reglas de gobierno y propiedad, y después el pacto sucesorio con las atribuciones concretas. En la práctica se elaboran en paralelo para evitar contradicciones.

    Contenido informativo de carácter general, actualizado a la fecha de publicación; no constituye asesoramiento para un caso concreto.

  • Vecindad civil y herencia: cómo se adquiere o se cambia

    La vecindad civil y la herencia están unidas porque la vecindad determina qué derecho civil español regula la sucesión: común, catalán, aragonés, balear, gallego, vasco o navarro. Se adquiere por filiación, por residencia continuada de dos o diez años, o por opción, conforme a los artículos 14 a 16 del Código Civil.

    ¿Qué es la vecindad civil?

    España tiene un derecho civil plural. Junto al derecho común del Código Civil, existen derechos civiles propios en Cataluña, Aragón, Baleares, Galicia, País Vasco, Navarra y, con alcance más limitado, en la Comunidad Valenciana y otros territorios. La vecindad civil es el vínculo personal que indica a cuál de esos ordenamientos pertenece cada ciudadano.

    No debe confundirse con la residencia ni con el empadronamiento. Una persona puede vivir en Madrid y tener vecindad civil catalana, o vivir en Barcelona y tener vecindad común. La vecindad solo cambia cuando concurren los requisitos legales, y no por el simple hecho de mudarse de domicilio.

    Esta distinción es importante en las sucesiones, porque instituciones como el heredamiento, la definición o la apartación solo están disponibles para quienes tienen la vecindad correspondiente.

    Cómo se adquiere la vecindad civil

    El Código Civil, cuyo texto consolidado puede consultarse en el BOE, regula la vecindad en los artículos 14 a 16. Existen cuatro formas principales de adquirirla.

    • Por filiación: los hijos tienen la vecindad de sus padres. Si los padres tienen vecindades distintas, la ley establece reglas para decidirla y los hijos pueden optar más adelante.
    • Por opción: una persona puede elegir la vecindad de cualquiera de sus padres o del lugar de nacimiento en ciertos momentos de su vida.
    • Por residencia de dos años: quien reside de forma continuada durante dos años en un territorio y declara su voluntad de adquirir esa vecindad.
    • Por residencia de diez años: quien reside diez años sin declarar lo contrario adquiere la vecindad automáticamente.

    El matrimonio no altera la vecindad de los cónyuges, aunque cualquiera de ellos puede optar por la del otro. Este detalle se olvida con frecuencia en planificaciones sucesorias.

    Cómo se cambia la vecindad civil

    Quien se traslada a otro territorio y desea adoptar su derecho civil dispone de la residencia de dos años acompañada de una declaración expresa. La declaración debe hacerse ante el Registro Civil y se inscribe en el mismo. Sin la declaración, el cambio se produce por la mera residencia de diez años, salvo que la persona manifieste lo contrario en ese plazo.

    La residencia ha de ser continuada y real, no meramente formal. Si la Administración o un tribunal comprueban que el traslado fue un artificio para obtener un derecho más favorable, el cambio puede ser cuestionado. Este es uno de los riesgos más serios en estrategias de planificación sucesoria que se apoyan en el cambio de vecindad.

    El papel de la inscripción es probatorio y de seguridad. Una vecindad no inscrita se puede acreditar por otros medios, pero genera incertidumbre sobre qué ley rige la herencia, y esa incertidumbre es costosa si hay conflicto entre herederos.

    Vecindad civil y ley aplicable a la sucesión

    Hasta 2015, la vecindad civil determinaba directamente el derecho aplicable a la sucesión de un español. Desde la aplicación del Reglamento (UE) 650/2012, la ley aplicable a la sucesión es, en general, la de la residencia habitual del fallecido. Cuando esa residencia está en España, la vecindad civil sigue siendo el criterio para decidir cuál de los derechos civiles españoles se aplica.

    En consecuencia, un español con vecindad aragonesa que fallece residiendo en Madrid verá su sucesión regida por la ley española, y dentro de ella por el derecho aragonés, por ser su vecindad. Si residía en Francia, se aplicaría en principio la ley francesa, salvo que hubiera elegido la ley española. El derecho común y los derechos forales conviven en ese segundo nivel.

    Caso práctico con cifras ilustrativas

    Un empresario nacido en Barcelona, con vecindad catalana, se traslada a Palma y reside allí durante doce años sin hacer ninguna declaración. Tiene un patrimonio de 5.000.000 de euros y dos hijos. Al cumplirse los diez años, y salvo que hubiera declarado lo contrario, habría adquirido la vecindad civil balear.

    La diferencia práctica es notable. Con vecindad catalana, la legítima sería de una cuarta parte, es decir, 1.250.000 euros. Con vecindad balear, aplicando la regla de Mallorca, sería de un tercio, 1.666.667 euros. La variación de más de 400.000 euros ilustra por qué hay que conocer la vecindad exacta antes de firmar un pacto.

    Un informe jurídico que acredite la trayectoria vital del interesado es un apoyo útil. Un informe jurídico-empresarial puede documentar hechos y circunstancias relevantes ante una eventual controversia.

    Cómo acreditar tu vecindad civil

    La vecindad civil consta en el Registro Civil, y se puede solicitar una certificación. Cuando no hay inscripción, se acredita mediante el historial de residencia, los padrones, los documentos de filiación y las declaraciones realizadas. Los notarios solicitan estas pruebas antes de autorizar pactos sucesorios o testamentos que dependen de la vecindad.

    Antes de otorgar cualquier escritura, conviene reunir los certificados de nacimiento propios y de los padres, los empadronamientos de los últimos años y cualquier declaración de vecindad anterior. Este trabajo previo evita impugnaciones.

    Fiscalidad y otros efectos del cambio

    La vecindad civil no determina la tributación, que depende de la residencia fiscal y del lugar donde estén los bienes en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones regulado por la Ley 29/1987. Sin embargo, el derecho civil aplicable condiciona la forma de transmitir y, por tanto, el impuesto devengado.

    Por eso conviene analizar de forma conjunta los aspectos civiles y tributarios. El equipo de LRB Tax & Legal puede ayudar a coordinar ambas dimensiones.

    Preguntas frecuentes

    ¿Cuánto tiempo hay que residir para cambiar la vecindad civil?

    Dos años de residencia continuada con declaración expresa ante el Registro Civil, o diez años sin declarar lo contrario. En ambos casos la residencia debe ser real y efectiva en el territorio correspondiente.

    ¿El matrimonio cambia la vecindad civil?

    No. El matrimonio no modifica la vecindad de ninguno de los cónyuges, aunque cualquiera de ellos puede optar por la vecindad del otro. Por tanto, cónyuges con vecindades distintas pueden regirse por derechos sucesorios diferentes.

    ¿Dónde consta mi vecindad civil?

    Consta en el Registro Civil, donde puedes solicitar una certificación. Si no hay inscripción, se acredita con documentos de filiación, empadronamientos y declaraciones anteriores, que un notario examinará antes de autorizar un pacto sucesorio.

    ¿La vecindad civil decide siempre la ley de mi herencia?

    No siempre. Desde el Reglamento europeo de sucesiones, la ley aplicable depende en general de la residencia habitual. La vecindad solo decide qué derecho civil español se aplica cuando la ley española rige la sucesión.

    Contenido informativo de carácter general, actualizado a la fecha de publicación; no constituye asesoramiento para un caso concreto.

  • Pacto sucesorio en la empresa familiar: asegurar el relevo

    El pacto sucesorio en la empresa familiar permite al fundador designar en vida al sucesor, fijar las compensaciones del resto de la familia y dar seguridad al negocio. Solo es válido en los territorios que lo regulan; en el resto, la partición en vida del artículo 1056 del Código Civil ofrece una vía parcial.

    ¿Por qué la sucesión de la empresa familiar es tan delicada?

    La empresa familiar mezcla tres planos: propiedad, gestión y familia. En la sucesión, esos planos chocan. El fundador quiere seguir al mando, el sucesor quiere autonomía y los hermanos no implicados reclaman su parte del patrimonio. Sin planificación, el conflicto puede paralizar el negocio.

    Las estadísticas del sector suelen mostrar que pocas empresas familiares sobreviven a la tercera generación, en buena parte por sucesiones mal preparadas. Un pacto sucesorio ordena el relevo con tiempo y le da carácter vinculante.

    Qué puede ordenar el pacto en la empresa

    El pacto puede designar al heredero de las participaciones o acciones, fijar un calendario de transmisión y regular el papel del fundador durante la transición. También puede establecer las compensaciones a los hijos que no continúan en el negocio.

    • Designación del sucesor y del porcentaje de capital que recibe.
    • Compensación en metálico o con otros bienes a los demás hijos.
    • Reserva de usufructo o de derechos políticos para el fundador.
    • Condiciones de permanencia y gestión del sucesor.
    • Cláusulas de revocación por incumplimiento grave.

    Los tipos de pacto disponibles se explican en tipos de pacto sucesorio. La elección depende del territorio.

    Base legal: pacto sucesorio y partición en vida

    Fuera de los territorios con derecho propio, el Código Civil solo permite la partición en vida y, tras la reforma de la Ley 7/2003, un régimen especial para adjudicar la empresa a un descendiente pagando en metálico las legítimas de los demás. Es una herramienta más limitada, pero válida.

    Dentro de los territorios con pactos sucesorios, el fundador puede ir más lejos: instituir heredero de forma contractual, transmitir las participaciones en vida y blindar al sucesor frente a cambios de opinión. Para ver los límites generales, consulta herencia futura y artículo 1271.

    Fiscalidad: reducción del 95 % y exención en el Patrimonio

    La Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones prevé una reducción del 95 % en la base imponible para la transmisión de la empresa familiar. En las adquisiciones por causa de muerte, se regula en el artículo 20.2.c). En las donaciones en vida, el artículo 20.6 exige requisitos adicionales.

    Para las donaciones, el donante debe tener 65 años o más, o estar en incapacidad permanente absoluta o gran invalidez, y debe dejar de ejercer funciones de dirección y de percibir remuneraciones por ellas. El donatario ha de mantener lo recibido durante diez años.

    Además, la Ley 19/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio exime las participaciones en entidades cuando se alcanzan umbrales de participación y se ejercen funciones de dirección. Las comunidades autónomas pueden mejorar estas reducciones, por lo que conviene revisar la normativa autonómica aplicable.

    Cuadro resumen: requisitos de la reducción para donaciones

    RequisitoCondición
    Edad del donante65 años o más, o incapacidad permanente absoluta o gran invalidez
    Funciones del donanteCesar en dirección y en remuneraciones
    MantenimientoEl donatario conserva lo recibido durante 10 años
    ActividadLa empresa debe ejercer actividad económica

    Caso práctico: fundador, dos hijos y una sociedad de 2 millones

    Un fundador de 68 años posee el 100 % de una sociedad valorada en 2.000.000 euros. Su hijo mayor dirige la empresa; la hija menor trabaja en otro sector. Otorga un pacto en el que el hijo recibe el 100 % de las participaciones, y la hija 1.000.000 euros de otros bienes y efectivo, conservando el fundador el usufructo vitalicio hasta su retirada.

    Para acreditar el valor de las participaciones y justificar la compensación, resulta clave una valoración de empresas y activos independiente. Con ella, ambos hijos aceptan una cifra objetiva y se reduce el riesgo de futuras reclamaciones.

    Riesgos y cómo mitigarlos

    Los riesgos principales son perder liquidez para compensar a los hermanos, incumplir los requisitos de la reducción fiscal y dejar al fundador sin control ni ingresos. Se mitigan con un plan financiero, cláusulas de mantenimiento y reserva de usufructo.

    Conviene combinar el pacto con una estructura societaria adecuada, como un holding familiar, y con un protocolo. Un servicio de holding y blindaje patrimonial ayuda a diseñar el conjunto. Para evaluar el equilibrio general, repasa las ventajas e inconvenientes del pacto sucesorio.

    Preguntas frecuentes

    ¿Se puede transmitir una empresa familiar con un pacto sucesorio?

    Sí, en los territorios con derecho civil propio que regulan estos pactos. El fundador puede designar sucesor, transmitir participaciones y fijar compensaciones. En el resto, se recurre a la partición en vida o a donaciones.

    ¿Se aplica la reducción del 95 % a un pacto sucesorio?

    Puede aplicarse si se cumplen los requisitos de la reducción por empresa familiar. En transmisión en vida, el donante debe tener 65 años o incapacidad, dejar la dirección y el donatario mantener lo recibido diez años.

    ¿Cómo se compensa a los hijos que no heredan la empresa?

    Se compensa con otros bienes, dinero o derechos de valor equivalente, fijados en el propio pacto. Una valoración independiente de la empresa facilita acordar una cifra aceptada por todos los hijos.

    ¿Puede el fundador seguir dirigiendo tras el pacto?

    Sí, si el pacto no transmite aún las participaciones o si se reserva usufructo. Pero para aplicar la reducción fiscal en donaciones, el donante debe dejar las funciones de dirección y la remuneración correspondiente.

    Contenido informativo de carácter general, actualizado a la fecha de publicación; no constituye asesoramiento para un caso concreto.

  • Pactos sucesorios en derecho común: límites del Código Civil

    Los pactos sucesorios en derecho común están muy limitados: el Código Civil prohíbe, como regla general, contratar sobre la herencia futura y declara nula la renuncia anticipada a la legítima. Solo admite excepciones concretas, como la partición en vida, los pactos en capitulaciones matrimoniales y la adjudicación de la empresa familiar del artículo 1056.

    La regla general: prohibición de la herencia futura

    En las comunidades que se rigen por el Código Civil, la regla es clara. El artículo 1271 impide celebrar contratos sobre una herencia que aún no se ha abierto. La razón histórica es evitar que se especule con la muerte de otra persona y proteger la libertad del testador hasta el último momento.

    Se aplica a las comunidades sin derecho civil propio, como Madrid, Castilla y León, Castilla-La Mancha, Andalucía, Extremadura, Murcia, Valencia en parte, Canarias o La Rioja, entre otras, y a quienes tienen vecindad civil común. El texto consolidado del Código Civil permite comprobar la redacción vigente.

    El análisis detallado de esta norma y de sus excepciones se encuentra en el artículo sobre la herencia futura y el artículo 1271. Aquí se resumen los instrumentos que sí permite el derecho común.

    Las legítimas del Código Civil

    El Código Civil reserva a los hijos y descendientes dos tercios del caudal, de los cuales un tercio es de legítima estricta y otro de mejora, que puede atribuirse a uno o varios de los hijos. Solo queda libre un tercio. El cónyuge viudo tiene un usufructo legitimario, y los ascendientes lo tienen en defecto de descendientes.

    Además, el artículo 816 declara nula la renuncia a la legítima futura. Un hijo que firma hoy una renuncia a cambio de una donación puede reclamar su legítima después de la muerte del padre o de la madre, y sus hermanos no tendrán un documento eficaz con el que defenderse. Por eso la figura de la definición catalana o balear no se puede copiar en derecho común.

    Qué ordena el Código Civil para empresas y explotaciones

    La excepción más relevante para la empresa familiar es el artículo 1056, párrafo segundo. Permite al testador que quiera conservar indivisa una explotación económica, o mantener el control de una sociedad, adjudicarla a uno de los herederos y ordenar que se pague en metálico la legítima de los demás. El pago puede hacerse con bienes de la herencia o con dinero.

    Esta posibilidad se introdujo con la Ley 7/2003 y se completa con la facultad de aplazar el pago de la legítima hasta cinco años. Aunque es una disposición testamentaria, y no un pacto, ofrece una salida práctica para evitar que la sociedad se fragmente.

    • Artículo 1056, párrafo segundo: adjudicación de la empresa con pago de legítimas en metálico.
    • Artículo 831: facultad del cónyuge para distribuir y mejorar entre los hijos comunes.
    • Artículo 1271: prohibición general de contratar sobre la herencia futura, con sus excepciones.

    Pactos permitidos: capitulaciones matrimoniales y promesas de mejorar

    El Código Civil admite algunos pactos de contenido sucesorio dentro de las capitulaciones matrimoniales. El artículo 826 considera válida la promesa de mejorar o no mejorar hecha en escritura pública de capitulaciones. Y el artículo 1341 permite otorgar en capitulaciones los pactos sucesorios, donaciones y demás disposiciones por razón de matrimonio entre los futuros cónyuges y a favor de ellos o de los hijos.

    Esto significa que, incluso en derecho común, hay un espacio para la ordenación sucesoria anticipada, aunque restringido al contexto matrimonial. Su uso real es escaso, porque requiere decidir sobre el reparto antes o durante el matrimonio y resulta menos flexible que los pactos forales.

    Alternativas prácticas en derecho común

    Para quienes viven en comunidades de derecho común existen herramientas alternativas, ninguna idéntica a un pacto sucesorio pero que persiguen resultados parecidos.

    • Donación con reserva de usufructo: transmite la nuda propiedad a un hijo y mantiene el disfrute en vida.
    • Partición hecha por el testador o en vida: reparte el patrimonio conforme al artículo 1056.
    • Testamento con mejora: atribuye el tercio de mejora a un hijo concreto.
    • Estructuras societarias o holding: permiten transmitir el control de la empresa de forma gradual.

    Conviene comparar esta opción con el pacto sucesorio frente a la donación, que desarrolla las diferencias de efectos, de colación y de fiscalidad.

    Caso práctico con cifras ilustrativas

    Un empresario de Valladolid, con vecindad civil común, posee una sociedad valorada en 2.100.000 euros y bienes por 900.000 euros más. Tiene dos hijos y desea que uno se quede con la empresa. Como no puede pactar con ellos, otorga testamento aplicando el artículo 1056: adjudica las participaciones a su hijo y ordena pagar en metálico la legítima del otro.

    Sobre 3.000.000 de euros, los dos tercios de legítima suman 2.000.000 de euros, de modo que cada hijo tiene una legítima estricta de 500.000 euros y el tercio de mejora, de 1.000.000 de euros, puede darse al hijo que continúa. El otro hijo recibiría 500.000 euros en metálico, una cantidad que la sociedad o la herencia debe tener disponible.

    La liquidez es un punto crítico y debe planificarse con tiempo. Un informe de valoración de empresas sobre la sociedad ayuda a calcular con precisión cuánto debe pagarse y evita discusiones posteriores.

    Fiscalidad y asesoramiento

    Las transmisiones por herencia o donación tributan en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, regulado por la Ley 29/1987 y por la normativa de cada comunidad autónoma. Las reducciones por empresa familiar, del 95 %, exigen cumplir requisitos sobre la actividad, las funciones de dirección y el mantenimiento de la participación.

    Dada la rigidez del derecho común, la planificación suele combinar testamento, donaciones y estructuras societarias. LRB Tax & Legal presta asesoramiento fiscal y jurídico a empresas para diseñar esa combinación.

    Preguntas frecuentes

    ¿Se puede hacer un pacto sucesorio en Madrid?

    Con carácter general no, porque Madrid se rige por el derecho civil común. El Código Civil prohíbe contratar sobre la herencia futura, salvo excepciones como la partición en vida o los pactos en capitulaciones matrimoniales.

    ¿Puede un hijo renunciar a su legítima en vida del padre?

    No en derecho común. El artículo 816 del Código Civil declara nula la renuncia o transacción sobre la legítima futura, de modo que el hijo podrá reclamarla después del fallecimiento, aunque firmara una renuncia.

    ¿Cómo se deja la empresa a un solo hijo en derecho común?

    Mediante testamento que aplique el artículo 1056 del Código Civil: se adjudica la empresa a un hijo y se paga en metálico la legítima de los demás. También son útiles las donaciones y las estructuras societarias.

    ¿Qué pactos sucesorios admite el Código Civil?

    Admite la partición hecha en vida conforme al artículo 1056, la promesa de mejorar o no mejorar del artículo 826 y los pactos sucesorios otorgados en capitulaciones matrimoniales, dentro del ámbito del matrimonio.

    Contenido informativo de carácter general, actualizado a la fecha de publicación; no constituye asesoramiento para un caso concreto.

  • Errores en un pacto sucesorio: cómo detectarlos y evitarlos

    Los errores en un pacto sucesorio más frecuentes son firmarlo con una ley civil que no lo admite, ignorar las legítimas, olvidar al cónyuge y el régimen económico, no prever el fallecimiento anticipado del beneficiario y descuidar la valoración y la fiscalidad. Casi todos se evitan con un análisis previo riguroso.

    Error 1: no determinar la ley civil aplicable

    Es el error más grave, porque puede invalidarlo todo. El Código Civil prohíbe, con carácter general, los pactos sobre herencia futura. Solo las comunidades con derecho civil propio los admiten. Si el causante tiene vecindad común, un pacto de este tipo puede ser nulo.

    La solución es comprobar la vecindad civil y la residencia habitual antes de redactar nada. También hay que analizar si el causante puede cambiar de vecindad en el futuro. Más detalles en nuestro artículo sobre herencia futura y artículo 1271.

    Error 2: vulnerar las legítimas sin cobertura

    Muchos pactos pretenden favorecer a un hijo sin respetar los derechos de los demás. Si la ley aplicable no permite renunciar a la legítima, esa atribución puede ser reducida o anulada. El hijo perjudicado reclamará tras el fallecimiento, y el conflicto será mayor que si no hubiera pacto.

    Para evitarlo, calcula las legítimas con cifras reales y prevé compensaciones. En los territorios que lo permiten, formaliza la renuncia o definición con asesoramiento independiente para el renunciante.

    Error 3: olvidar la premoriencia del beneficiario

    ¿Qué ocurre si el beneficiario fallece antes que el causante? Muchos pactos no lo prevén y dejan un vacío. El resultado puede ser que los bienes pasen a descendientes no deseados o que se abra una disputa.

    La recomendación es incluir una cláusula de sustitución: los hijos del beneficiario le sustituyen, retornan los bienes al causante o se activan otras reglas. Del mismo modo, conviene prever la incapacidad sobrevenida del beneficiario.

    Error 4: ignorar al cónyuge y el régimen económico

    El pacto debe respetar los derechos del cónyuge, como el usufructo viudal o la protección de la vivienda familiar. Además, si los bienes son gananciales o de comunidad, puede hacer falta el consentimiento del cónyuge para disponer de ellos.

    Este error se detecta tarde, cuando el cónyuge impugna. Se previene identificando el carácter de cada bien y recabando el consentimiento o la intervención del cónyuge. Puedes ver los controles previos en requisitos del pacto sucesorio.

    Error 5: no valorar los bienes con rigor

    Compensar a los hermanos exige fijar el valor de lo atribuido. Si se usa una cifra sin respaldo, las reclamaciones llegarán, igual que las comprobaciones fiscales. Los inmuebles, las participaciones y los negocios requieren valoraciones técnicas.

    Un informe pericial tributario aporta un valor documentado, útil ante la Administración tributaria y ante los propios herederos. La Ley General Tributaria permite a la Administración comprobar valores, por lo que una valoración sólida protege.

    Error 6: descuidar la fiscalidad

    El pacto puede devengar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones antes de lo esperado, si hay transmisión inmediata. La Ley 29/1987 regula este impuesto, cuyas reducciones y bonificaciones dependen de cada comunidad autónoma.

    No analizar el coste fiscal puede dejar al beneficiario sin liquidez para pagar. Hay que simular el impuesto, conocer los plazos y verificar los requisitos de las reducciones, sobre todo en empresa familiar, donde se exige mantener la actividad durante años.

    Resumen de errores y soluciones

    ErrorConsecuenciaSolución
    Ley aplicable equivocadaNulidad del pactoAnalizar vecindad y residencia
    Legítimas vulneradasReducción y litigiosCompensaciones y renuncias válidas
    Sin previsión de premorienciaVacío y disputasCláusula de sustitución
    Cónyuge ignoradoImpugnaciónConsentimiento e intervención
    Valoración débilReclamaciones y comprobaciónInforme pericial
    Fiscalidad no simuladaFalta de liquidezSimulación previa

    Caso práctico: un pacto que no resistió una impugnación

    Un padre de Valencia, con vecindad civil común, firmó con su hijo mayor un pacto por el que este recibía una finca de 400.000 euros a cambio de renunciar a su legítima. A su fallecimiento, la hija reclamó. Al aplicarse el Código Civil, el pacto fue nulo y la finca se incluyó en la herencia a efectos de legítimas.

    Con un análisis previo, la familia habría usado una alternativa válida, como una partición en vida con compensación en metálico. Un equipo de informes jurídicos y tributarios con visado pericial habría detectado el defecto antes de la firma.

    Cómo evitar los errores: método recomendado

    Sigue un método sencillo: identifica la ley aplicable, inventaría los bienes y su régimen, calcula las legítimas, diseña las compensaciones, simula la fiscalidad y redacta cláusulas de revocación y premoriencia. Después, valida el borrador con un segundo profesional. La inversión es pequeña comparada con el riesgo de nulidad.

    Preguntas frecuentes

    ¿Cuál es el error más común en un pacto sucesorio?

    El más común y grave es no comprobar la ley civil aplicable. El Código Civil prohíbe estos pactos con carácter general, de modo que un pacto firmado sin cobertura territorial puede ser declarado nulo tras el fallecimiento.

    ¿Puede anularse un pacto sucesorio?

    Sí. Puede anularse por falta de capacidad, vicios del consentimiento, defectos de forma, vulneración de legítimas o ausencia de cobertura legal. Los herederos perjudicados pueden impugnarlo tras el fallecimiento del causante.

    ¿Qué pasa si el beneficiario muere antes que el causante?

    Depende de lo pactado y de la ley territorial. Si no hay cláusula de sustitución, pueden surgir disputas. Lo recomendable es prever expresamente si le sustituyen sus hijos o si los bienes vuelven al causante.

    ¿Es necesario valorar los bienes del pacto?

    Es muy recomendable. La valoración fija las compensaciones, previene reclamaciones y respalda el valor declarado ante la Administración tributaria. En empresas y participaciones, un informe pericial es especialmente útil.

    Contenido informativo de carácter general, actualizado a la fecha de publicación; no constituye asesoramiento para un caso concreto.

  • Contrato sucesorio en Navarra y donaciones propter nuptias

    El contrato sucesorio en Navarra es el pacto por el que se ordena la sucesión en vida con efecto vinculante, y se reconoce en la Compilación del Derecho Civil Foral de Navarra, o Fuero Nuevo, aprobada por la Ley 1/1973, de 1 de marzo. Las donaciones propter nuptias, hechas por razón de matrimonio, son su cauce más tradicional.

    El Fuero Nuevo y su filosofía sucesoria

    Navarra cuenta con uno de los derechos civiles más peculiares de España. La Compilación de 1973, conocida como Fuero Nuevo, parte de un principio de libertad civil: la voluntad del causante prevalece y las limitaciones legales son mínimas. Esa libertad explica el peso que tienen los pactos y las disposiciones voluntarias.

    El Fuero Nuevo se aplica a quienes tienen vecindad civil navarra. Para el resto de las personas, rigen sus normas propias o el Código Civil, que limita mucho los pactos sobre la herencia futura y que impone legítimas estrictas. Por eso es esencial confirmar la vecindad.

    Libertad de testar y legítima formal

    La característica más sobresaliente de Navarra es que la legítima es meramente formal. Los herederos forzosos tienen derecho a una atribución simbólica, la llamada legítima navarra, consistente en cinco sueldos febles o jaqueses por bienes muebles y una robada de tierra en los montes comunes. No existe una cuota material reservada.

    En la práctica, el causante puede disponer de todo su patrimonio a favor de quien desee, incluso dejando fuera a algunos hijos, sin que estos puedan reclamar una parte. La condición es respetar la formalidad de nombrarlos o desheredarlos expresamente.

    Esta libertad convierte a Navarra en un destino atractivo para quienes quieren concentrar la empresa familiar en un solo sucesor, aunque cambiar de vecindad con ese propósito conlleva cautelas importantes que se tratan en otro artículo.

    El contrato sucesorio navarro

    El Fuero Nuevo admite que se ordene la sucesión por contrato. Mediante este pacto, una persona puede instituir heredero, hacer atribuciones de bienes concretos o disponer a favor de un tercero, y ello vincula a quien lo otorga. Se formaliza en escritura pública, y puede otorgarse tanto en capítulos matrimoniales como fuera de ellos.

    Los efectos varían según lo pactado. La institución puede tener efectos inmediatos, con entrega de bienes, o diferidos a la muerte. En el segundo caso, el disponente conserva normalmente la libertad de gestionar su patrimonio, pero no puede hacer disposiciones gratuitas que dejen vacío el pacto.

    • Institución contractual de heredero: el sucesor adquiere la condición de heredero por contrato.
    • Atribuciones particulares: asignación de bienes concretos al beneficiario.
    • Cargas y reservas: usufructos, pensiones o cuidados a cargo del beneficiario.

    En comparación con otros territorios, la ley navarra concede aún más libertad que la aragonesa, como se aprecia al analizar la sucesión por pacto en Aragón.

    Las donaciones propter nuptias

    Las donaciones propter nuptias son las realizadas por razón de matrimonio. Pueden hacerlas los padres, los familiares o terceros a favor de uno o ambos contrayentes, y se otorgan antes o en el momento de la boda. El Fuero Nuevo les reconoce un régimen reforzado, con mayor estabilidad que las donaciones ordinarias.

    Tradicionalmente servían para establecer a los hijos que se casaban y para asegurar la continuidad de la casa. A menudo incluían una institución de heredero, de modo que la donación y el pacto sucesorio se combinaban en un solo acto. Hoy se utilizan para transmitir la empresa familiar al hijo que va a continuarla, aprovechando la ocasión del matrimonio.

    Una de sus ventajas es su irrevocabilidad relativa. Una vez hecha, el donante no puede revocarla por su cuenta, salvo en casos tasados como el incumplimiento de las cargas impuestas o la ingratitud grave. El beneficiario obtiene certeza, y esto facilita que financie inversiones sobre el patrimonio recibido.

    Caso práctico con cifras ilustrativas

    Unos padres con vecindad navarra poseen una empresa agroalimentaria valorada en 3.000.000 de euros y dos hijos. Su hijo mayor, que se casa en pocos meses, dirige el negocio. Los padres otorgan una donación propter nuptias de las participaciones sociales a su favor, con reserva de usufructo vitalicio sobre los dividendos, e instituyen al hijo heredero contractual.

    Dado que la legítima es formal, la hija menor no puede reclamar una cuota material. Aun así, los padres le entregan 600.000 euros en bienes inmuebles para evitar tensiones y reflejar su voluntad de trato equitativo. El pacto es válido por la libertad civil navarra, pero la decisión de compensar es familiar, no jurídica.

    La valoración de las participaciones sigue siendo útil para equilibrar el reparto y para la fiscalidad. Un informe pericial tributario aporta una referencia sólida en caso de revisión por la Administración.

    Fiscalidad foral de Navarra

    Navarra tiene régimen fiscal propio en virtud del Convenio Económico, y regula el impuesto sobre sucesiones y donaciones con normas forales, distintas de la Ley 29/1987 estatal. La normativa navarra ha previsto históricamente un trato muy favorable a las transmisiones entre parientes directos, que conviene contrastar con el texto vigente al realizar la operación.

    Si el patrimonio incluye sociedades y operaciones entre territorios, la planificación gana complejidad. LRB Tax & Legal ofrece experiencia en estructuras holding y blindaje patrimonial para ordenar empresas familiares antes del traspaso.

    Preguntas frecuentes

    ¿Qué son las donaciones propter nuptias?

    Son las donaciones hechas por razón de matrimonio a favor de uno o ambos contrayentes. En Navarra tienen un régimen reforzado y pueden incluir una institución de heredero, lo que las convierte en un pacto sucesorio.

    ¿Existe legítima en Navarra?

    Existe solo de forma simbólica. La legítima navarra consiste en cinco sueldos febles o jaqueses por bienes muebles y una robada de tierra en los montes comunes, sin cuota material sobre la herencia.

    ¿Cómo se formaliza un contrato sucesorio navarro?

    Se formaliza en escritura pública ante notario, ya sea en capítulos matrimoniales o fuera de ellos. Debe identificar a las partes, los bienes y las cargas, y comprobar que los otorgantes tienen vecindad civil navarra.

    ¿Se puede revocar una donación propter nuptias?

    Solo en supuestos limitados, como el incumplimiento de las cargas impuestas o la ingratitud grave, según el Fuero Nuevo. No puede revocarse libremente, lo que da seguridad al beneficiario.

    Contenido informativo de carácter general, actualizado a la fecha de publicación; no constituye asesoramiento para un caso concreto.

  • Coste de un pacto sucesorio: plazo y documentación necesaria

    El coste de un pacto sucesorio suma honorarios notariales, inscripción registral, asesoramiento jurídico y fiscal, valoraciones y, si hay transmisión inmediata, los impuestos de la operación. El plazo habitual va de varias semanas a unos pocos meses, según la complejidad del patrimonio y la disponibilidad de la documentación.

    ¿De qué se compone el coste de un pacto sucesorio?

    No existe una tarifa única. El coste depende de la cuantía de los bienes, del número de otorgantes y de la complejidad del diseño. Conviene distinguir cuatro bloques: notaría, registro, asesoramiento y tributos.

    Un pacto sencillo, con un solo inmueble y dos otorgantes, resulta mucho más económico que un pacto con sociedades, valoraciones y compensaciones a varios hijos. Si aún no tienes claro el contenido, repasa qué es un pacto sucesorio antes de pedir presupuestos.

    Honorarios notariales y de registro

    Los honorarios del notario se rigen por arancel y varían según la cuantía del acto y el número de folios. Para una escritura con bienes de valor elevado, el importe puede situarse entre varios cientos y unos pocos miles de euros. Pide siempre un presupuesto previo con el borrador.

    Si el pacto incluye inmuebles, procede inscribirlo en el Registro de la Propiedad, que cobra también por arancel. Es un gasto razonable: la inscripción protege al beneficiario frente a terceros adquirentes y frente a embargos posteriores sobre el bien.

    Honorarios de asesoramiento y valoración

    El mayor valor del trabajo profesional está en el diseño: analizar la ley aplicable, la legítima, los regímenes matrimoniales y la fiscalidad, y redactar un pacto coherente. Este trabajo previo evita errores que cuestan mucho más que los honorarios.

    Cuando el pacto afecta a una empresa, es recomendable valorarla. Una valoración independiente fija el importe de las compensaciones y aporta prueba si hay discrepancias o una comprobación fiscal. Puedes consultar la política de honorarios de informes periciales para estimar este concepto. Para la parte jurídica y fiscal, un servicio de asesoramiento fiscal a personas físicas ordena el proceso.

    Impuestos asociados al pacto

    La carga fiscal depende de si el pacto transmite bienes en vida o solo produce efectos al fallecer. Si hay transmisión inmediata, tributa como donación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones regulado en la Ley 29/1987, con las reducciones y bonificaciones de cada comunidad autónoma.

    Si afecta a inmuebles urbanos, también puede devengarse el impuesto municipal sobre el incremento de valor de los terrenos, cuando proceda. Es esencial simular la carga fiscal antes de firmar, ya que influye en el diseño. Para ampliar la comparativa con otras vías consulta pacto sucesorio y donación.

    Plazos: cuánto tarda un pacto sucesorio

    El proceso completo suele dividirse en fases. El tiempo concreto varía, pero estas estimaciones sirven de orientación:

    FasePlazo orientativo
    Análisis y diseño del pacto2 a 4 semanas
    Valoraciones y documentación2 a 6 semanas
    Revisión del borrador con el notario1 a 2 semanas
    Otorgamiento de la escrituraUn día
    Inscripción registralVariable según el registro
    Liquidación del impuesto30 días hábiles si hay donación

    El plazo de presentación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones para adquisiciones por donación es de treinta días hábiles desde el acto. Para las adquisiciones por causa de muerte es de seis meses desde el fallecimiento, prorrogables otros seis si se solicita dentro de los cinco primeros meses.

    Documentación necesaria para preparar el pacto

    Reunir la documentación con antelación acorta el proceso y reduce errores. Prepara, como mínimo, los siguientes documentos:

    • DNI o NIE de todos los otorgantes y datos de vecindad civil.
    • Libro de familia o certificados de nacimiento y matrimonio.
    • Escrituras de propiedad y notas simples de los inmuebles.
    • Escrituras de la sociedad, estatutos y libro registro de socios.
    • Últimas cuentas anuales y declaraciones de impuestos del patrimonio.
    • Capitulaciones matrimoniales o pactos de convivencia, si existen.
    • Testamentos anteriores y certificados de últimas voluntades.

    Caso práctico: presupuesto de un pacto con empresa

    Un empresario con una sociedad valorada en 1.000.000 euros y dos hijos prepara un pacto que adjudica la empresa a uno de ellos con compensación de 500.000 euros al otro. Los costes principales serán el diseño jurídico, la valoración, la escritura notarial, la inscripción de los inmuebles incluidos y, si hay transmisión inmediata, el impuesto autonómico.

    El tiempo total ronda dos o tres meses desde el primer análisis hasta la firma. Conviene evitar que el calendario se aprieta por razones de edad o salud. Si ya conoces la parte jurídica, completa tu lectura con los requisitos del pacto sucesorio.

    Consejos para reducir costes sin perder garantías

    Pide presupuestos cerrados, agrupa trámites y llega a la notaría con el borrador acordado por todas las partes. Reducir cambios de última hora ahorra tiempo y honorarios. No recortes, en cambio, en el análisis previo: un pacto mal diseñado es el gasto más caro.

    Preguntas frecuentes

    ¿Cuánto cuesta un pacto sucesorio?

    Depende de la cuantía de los bienes y de la complejidad del diseño. Suma honorarios notariales por arancel, registro, asesoramiento, valoraciones e impuestos. Un pacto sencillo es mucho más económico que uno con empresa y compensaciones.

    ¿Cuánto tarda en hacerse un pacto sucesorio?

    Suele tardar entre varias semanas y unos pocos meses. La mayor parte del tiempo se dedica al diseño, la valoración y la documentación. El otorgamiento ante notario se realiza en un único acto.

    ¿Qué documentos necesito para un pacto sucesorio?

    Necesitas documentos de identidad, libro de familia, escrituras y notas simples de inmuebles, escrituras y cuentas de las sociedades, capitulaciones matrimoniales, testamentos previos y certificados de últimas voluntades.

    ¿Hay que pagar impuestos al firmar un pacto sucesorio?

    Depende de si el pacto transmite bienes en vida. Si hay transmisión inmediata tributa como donación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Si solo produce efectos al fallecimiento, tributa como sucesión cuando este ocurra.

    Contenido informativo de carácter general, actualizado a la fecha de publicación; no constituye asesoramiento para un caso concreto.

  • Pacto sucesorio en el País Vasco: Ley 5/2015 y troncalidad

    El pacto sucesorio en el País Vasco es un contrato en escritura pública por el que se ordena la sucesión en vida, con eficacia vinculante. Está regulado en la Ley 5/2015, de 25 de junio, de Derecho Civil Vasco, y convive con otras reglas propias, como la troncalidad de los bienes raíces y una legítima reducida de un tercio.

    Qué es el derecho civil vasco y a quién se aplica

    La Ley 5/2015, de 25 de junio, unificó y modernizó el derecho civil foral del País Vasco, que hasta entonces se repartía entre el Fuero Civil de Bizkaia, el Fuero de Ayala y otras costumbres. La ley establece un marco común, con particularidades territoriales que se mantienen en lo esencial.

    Se aplica a quienes tienen vecindad civil vasca, que se adquiere por nacimiento, por residencia continuada o por opción, conforme a las reglas del Código Civil. Dentro del derecho vasco, algunas normas solo rigen para los aforados del Fuero de Bizkaia o para ciertos municipios alaveses. Conocer la categoría concreta de cada persona es el punto de partida.

    El pacto sucesorio en la Ley 5/2015

    La Ley 5/2015 regula el pacto sucesorio como un instrumento general, disponible para quienes tienen vecindad civil vasca. Permite instituir heredero o atribuir bienes concretos por contrato, con efectos inmediatos o diferidos a la muerte del disponente.

    Una de sus aportaciones es la transmisión de presente: el disponente puede entregar bienes en vida al sucesor, que los adquiere desde ese momento, sin perjuicio de las reservas, usufructos o cargas pactadas. Este mecanismo se parece a otros pactos forales, como el heredamiento catalán, aunque con reglas propias.

    El pacto se otorga en escritura pública y su finalidad esencial es dar estabilidad al relevo generacional, sobre todo en caseríos, explotaciones y empresas familiares muy presentes en el tejido económico vasco.

    La troncalidad: qué es y a qué bienes afecta

    La troncalidad es una característica peculiar del derecho vizcaíno. Obliga a que los bienes raíces, es decir, los inmuebles, que proceden de la línea familiar de un aforado se transmitan dentro de esa línea, a los parientes llamados tronqueros. Se pretende preservar la casa y las tierras en la familia de origen.

    La ley delimita su ámbito. Se aplica a los bienes raíces situados en la tierra llana de Bizkaia y en ciertos municipios alaveses, y a quienes tienen la condición de aforados. No afecta a los bienes muebles ni al dinero. Tampoco se extiende a todo el territorio vasco, de modo que quien tiene vecindad vasca pero no es aforado queda al margen.

    Esto condiciona los pactos. Un aforado puede elegir sucesor dentro de los parientes tronqueros, pero no puede dejar un bien raíz de la línea familiar a un tercero ajeno sin atenerse a las reglas.

    Legítima y libertad de testar

    El derecho vasco ofrece una de las mayores libertades de disposición del país. La legítima de los descendientes es de un tercio del caudal, la llamada legítima corta, y puede repartirse libremente entre los legitimarios, lo que permite mejorar a uno solo de ellos. En el Fuero de Ayala existe incluso una libertad de testar mucho más amplia.

    Esta libertad es muy útil para empresas familiares, porque permite dar el negocio a quien lo gestiona sin descapitalizarlo en compensaciones. En el extremo opuesto, el Código Civil reserva dos tercios del caudal a los hijos, un tercio de legítima estricta y otro de mejora, lo que limita mucho más.

    El cónyuge viudo mantiene derechos propios, normalmente un usufructo, que deben considerarse al planificar. Un mal cálculo puede dejar al sucesor con una empresa gravada por el usufructo del viudo durante muchos años.

    Otras figuras: poder testatorio y testamento mancomunado

    El derecho vasco incluye instrumentos adicionales, como el poder testatorio o comisario, por el que una persona de confianza, normalmente el cónyuge, ordena la sucesión del causante, y la posibilidad del testamento mancomunado. Estas figuras se estudiarán en artículos específicos, pero conviene saber que se pueden combinar con el pacto sucesorio.

    • Pacto sucesorio: contrato vinculante sobre la sucesión.
    • Poder testatorio: delegación de la ordenación de la herencia.
    • Testamento mancomunado: testamento conjunto, admitido en el derecho vasco.

    Caso práctico con cifras ilustrativas

    Un aforado de Bizkaia tiene un caserío valorado en 700.000 euros, heredado de su familia, y 500.000 euros en dinero y participaciones. Tiene tres hijos y desea que el caserío siga en la familia con el hijo que lo trabaja.

    Por el pacto sucesorio, entrega el caserío a ese hijo con reserva de usufructo. La legítima de un tercio sobre 1.200.000 euros equivale a 400.000 euros, o 133.333 euros por hijo. Los otros dos hijos reciben 150.000 euros en dinero cada uno, un importe que supera su legítima y reduce el riesgo de impugnación.

    La valoración del caserío es decisiva por su impacto en la legítima. Un informe pericial con valor probatorio ayuda a defender el pacto si algún hermano lo cuestiona en un procedimiento judicial.

    Fiscalidad en el País Vasco

    El País Vasco tiene un régimen fiscal propio, el Concierto Económico, y sus territorios históricos regulan el impuesto sobre sucesiones y donaciones mediante normas forales, distintas de la Ley 29/1987. Los tipos y beneficios por parentesco y por empresa familiar varían entre Araba, Bizkaia y Gipuzkoa y deben consultarse en cada territorio.

    Si el patrimonio incluye bienes en otras comunidades, la tributación puede tener aspectos cruzados. Un asesoramiento global, como el de LRB Tax & Legal, ayuda a coordinar las distintas administraciones.

    Preguntas frecuentes

    ¿Qué ley regula el pacto sucesorio vasco?

    Lo regula la Ley 5/2015, de 25 de junio, de Derecho Civil Vasco. Se aplica a quienes tienen vecindad civil vasca y permite ordenar la sucesión mediante contrato otorgado en escritura pública.

    ¿Qué es la troncalidad vizcaína?

    Es la regla por la que los bienes raíces de la línea familiar de un aforado deben transmitirse a parientes tronqueros. Afecta solo a inmuebles situados en determinados territorios y a quienes tienen la condición de aforados.

    ¿Cuánto es la legítima en el derecho vasco?

    Es de un tercio del caudal para los descendientes, la llamada legítima corta, y se puede repartir libremente entre ellos. Es mucho menor que la del Código Civil, lo que amplía la libertad del causante.

    ¿Se aplica el Impuesto de Sucesiones estatal en el País Vasco?

    No, cada territorio histórico regula el impuesto mediante normas forales dentro del Concierto Económico. Los tipos, reducciones y beneficios pueden diferir de los de la normativa estatal y entre Araba, Bizkaia y Gipuzkoa.

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